Ley de Impuesto sobre la Renta : texto y comentarios, 2019 /
La Comisión Fiscal, perteneciente a la Vicepresidencia Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), en la cual participan los más destacados fiscalistas del país, tiene como uno de sus objetivos difundir el marco tributario de México; por ello, presenta la edición de la obra Ley del...
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| Otros Autores: | , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , |
| Formato: | eBook |
| Idioma: | Spanish |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
2019.
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| Edición: | 16a. edición. |
| Series: | Serie Fiscal.
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| Materias: | |
| Acceso en línea: | https://elibro.net/ereader/unsbiblio/123850 |
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Tabla de Contenidos:
- TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 1. Sujetos del Impuesto 2. Establecimiento permanente 3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento permanente 4. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación 5. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero 6. Factores de ajuste y actualización de valores 7. Definición de persona moral 8. Concepto de intereses TÍTULO II. DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES 9. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales 10. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos 11. Intereses considerados dividendos 12. Declaraciones en liquidación de sociedades 13. Actividades empresariales a través de fideicomisos 14. Determinación de los pagos provisionales 15. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil CAPÍTULO I. DE LOS INGRESOS 16. Ingresos acumulables 17. Momento en que se percibe el ingreso 18. Otros ingresos acumulables 19. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes 20. Ganancia en operaciones financieras derivadas 21. Momento de acumulación en la ganancia en operaciones financieras derivadas 22. Enajenación de acciones 23. Costo de acciones de sociedades fusionadas y escindidas 24. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades. CAPÍTULO II. DE LAS DEDUCCIONES SECCIÓN I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL 25. Deducciones autorizadas 26. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente 27. Requisitos de las deducciones 28. Gastos no deducibles 29. Reglas para las reservas para fondos de pensiones o jubilaciones de personal, complementarias a las que establece la ley del seguro social 30. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos SECCIÓN II. DE LAS INVERSIONES 31. Deducción de inversiones 32. Concepto de inversiones 33. Porcientos de deducción de bienes intangibles 34. Deducción de bienes tangibles 35. Porcientos de deducción de maquinaria y equipo 36. Reglas para deducir inversiones 37. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor 38. Monto original de la inversión y uso de las opciones en arrendamiento financiero 39. Sistemas de costeo y momento de deducción 40. Contratos de Arrendamiento financiero 41. Métodos de valuación de inventarios 42. Costo superior a valor de mercado o reposición 43. Prestación de servicios CAPÍTULO III. DEL AJUSTE POR INFLACIÓN 44. Determinación del ajuste por inflación 45. Concepto de créditos 46. Concepto de deudas. CAPÍTULO IV. DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS Y UNIONES DE CRÉDITO 47. Almacenes generales de depósito 48. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos 49. Convenios de recaudación 50. Reservas de aseguradoras 51. Conceptos de crédito en aseguradoras 52. Reservas deducibles de afianzadoras 53. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación 54. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema financiero 55. Obligaciones de las instituciones que paguen intereses 56. Retención de ISR por intermediarios financieros en enajenación de acciones a través de la BMV CAPÍTULO V. DE LAS PÉRDIDAS 57. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla 58. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de sociedades CAPÍTULO VI. DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES 59. Autorización para aplicar el régimen opcional 60. Requisitos para ser consideradas sociedades integradoras 61. Requisitos para ser considerada empresa integrada 62. Sociedades que no podrán ser consideradas integradoras o integradas 63. Requisitos para obtener autorización para ser empresa integradora 64. Determinación del impuesto 65. Utilidad fiscal neta del ejercicio 66. Momento en que surte efectos la autorización para ejercer la opción 67. Declaración anual 68. Desincorporación de una integrada 69. Escisión de sociedad integradora 70. Obligaciones de sociedades integradoras e integradas 71. Pagos provisionales. CAPÍTULO VII. DE LOS COORDINADOS 72. Concepto y obligaciones de coordinados 73. Personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes CAPÍTULO VIII. RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS 74. Obligaciones para quienes realicen actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras 74-A. Contribuyentes del sector primario exentos 75. persona moral que cumpla las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes CAPÍTULO IX. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES 76. Obligaciones adicionales de las personas morales 76-A. Declaraciones informativas de operaciones con partes relacionadas 77. Determinación de la CUFIN 77-A. Contribuyentes dedicados exclusivamente a la generación de energía proveniente de fuentes renovables 78. Utilidad fiscal en reducciones de capital TÍTULO III. DEL REGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS 79. Personas morales que no se consideran contribuyentes del ISR 80. Remanente distribuible 81. Ingresos gravados 82. Requisitos para recibir donativos deducibles 82-BIS. Información que deberán presentar las instituciones que se encuentren en liquidación 82 Ter. Opción de certificación para instituciones autorizada para recibir donativos deducibles 83. Otorgamiento de becas 84. Programas de escuela empresa 85. Sociedades de inversión de renta variable 86. Obligaciones diversas 87. Sociedades de inversión de deuda 88. Integrantes o accionistas de sociedades de inversión de deuda 89. Expedición de constancias. TÍTULO IV. DE LAS PERSONAS FÍSICAS DISPOSICIONES GENERALES 90. Sujetos y objeto del impuesto 91. Discrepancia fiscal 92. Copropiedades 93. Ingresos por los que no se paga el impuesto CAPÍTULO I. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO 94. Ingresos gravables 95. Impuesto anual de compensaciones por separación 96. Pagos provisionales de trabajadores mediante retención 97. Cálculo del impuesto anual a cargo del patrón 98. Obligaciones de los contribuyentes 99. Obligaciones de los patrones CAPÍTULO II. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES SECCIÓN I DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 100. Sujetos y objeto del impuesto 101. Ingresos acumulables 102. Momento de acumulación 103. Deducciones autorizadas 104. Deducción de inversiones 105. Requisitos de las deducciones 106. Pagos provisionales 107. Ingresos esporádicos 108. Actividades empresariales en copropiedad 109. Determinación del impuesto anual 110. Obligaciones de los contribuyentes SECCIÓN II. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL 111. Sujetos del RIF, Cálculo y pago del impuesto 112. Obligaciones 113. Enajenación total de una negociación. CAPÍTULO III. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES 114. Sujetos y Objeto del impuesto 115. Deducciones Autorizadas 116. Pagos provisionales y retenciones 117. Fideicomisos 118. Obligaciones de los contribuyentes CAPÍTULO IV. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES SECCIÓN I DEL RÉGIMEN GENERAL 119.
- Ingresos gravables 120. Cálculo del impuesto 121. Deducciones autorizadas 122. Pérdidas en enajenación de bienes 123. Costo de adquisición de los bienes 124. Actualización del costo de adquisición 125. Ingresos para adquirentes al practicar avalúo 126. Pago provisional de impuesto 127. Impuesto a entidades federativas 128. Ingresos por la enajenación de bienes SECCIÓN II. DE LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES EN BOLSA DE VALORES 129. Ganancias derivadas de la enajenación de acciones en bolsa de valores CAPÍTULO V. DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES 130. ingresos gravables 131. Deducciones autorizadas 132. Pago Provisional de Impuesto CAPÍTULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES 133. Ingresos que se gravan 134. Acumulación de los intereses reales 135. Retención y entero de ISR por intereses pagados 136.
- Obligaciones de los contribuyentes CAPÍTULO VII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS 137. Ingresos gravables 138. Impuesto por rifas, sorteos, loterías y concursos 139. Obligaciones para quienes paguen premios. CAPÍTULO VIII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES 140. Acumulación de dividendos percibidos a los demás ingresos CAPÍTULO IX. DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS 141. Momento de acumulación de otros ingresos 142. Ingresos gravables 143. Determinación de intereses y ganancia cambiaria 144. Pagos provisionales por ganancia cambiaria e intereses 145. Pagos provisionales esporádicos y periódicos 146. Ingresos por operaciones financieras derivadas CAPÍTULO X. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 147. Requisitos de deducciones 148. Partidas no deducibles de personas físicas 149. Deducción de inversiones CAPÍTULO XI. DE LA DECLARACIÓN ANUAL 150. Declaración anual 151. Deducciones personales 152. Tarifa del impuesto anual TÍTULO V. DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL 153. Sujetos del Impuesto 154. Salarios 155. Ingresos por jubilaciones pagados a residentes en el extranjero 156. Honorarios 157. Honorarios a consejeros 158. Arrendamiento de inmuebles 159. Servicio turístico de tiempo compartido 160. Enajenación de inmuebles 161. Enajenación de acciones 162. Intercambio de deuda pública por capital 163. Retención a extranjeros por ingresos provenientes de operaciones financiera derivadas 164. Dividendos 165. Remanente distribuible 166. Intereses 167. Ingresos por regalías y asistencia técnica 168. Construcción de obra y mantenimiento 169. Premios 170. Artistas, deportistas y espectáculos 171. Tasa a residentes en REFIPRE 172. Otros ingresos gravables 173. Primas pagadas a reaseguradoras 174. Representantes de extranjeros 175. Conceptos de ingresos. TÍTULO VI. DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES CAPÍTULO I DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES 176. Definición de inversiones 177. Ingresos Gravables 178. Declaración informativa sobre inversiones CAPÍTULO II. DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES 179. Operaciones con partes relacionadas 180. Métodos aplicables 181. Operaciones de maquila 182. Requisitos que deben cumplir las maquiladoras 183. Proveedores de maquiladoras bajo el programa de albergue 184. Ajustes de precios TÍTULO VII. DE LOS ESTÍMULOS FISCALES CAPÍTULO I DE LAS CUENTAS PERSONALES DEL AHORRO 185. Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas de seguros para el retiro y adquisición de acciones de sociedades de inversión CAPÍTULO II. DE LOS PATRONES QUE CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCAN DISCAPACIDAD Y ADULTOS MAYORES 186. Contratación de discapacitados CAPÍTULO III. DE LOS FIDEICOMISOS DEDICADOS A LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES 187. Fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles 188. Requisitos que deben cumplir los fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles CAPÍTULO IV. DE LOS ESTÍMULOS FISCALES A LA PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN CINEMATOGRÁFICA Y TEATRAL NACIONAL 189. Proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional 190. Estímulo fiscal para la inversión en producción teatral nacional CAPÍTULO V. DE LOS CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCIÓN Y ENAJENACIÓN DE DESARROLLOS INMOBILIARIOS 191. Desarrolladores inmobiliarios. CAPÍTULO VI. DE LA PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAÍS 192. Inversiones de capital de riesgos en el país 193. Requisitos para la inversión en capital de riesgo CAPÍTULO VII. DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN 194. Sociedades cooperativas de producción 195. Cambio de opción TÍTULO VII. DE LOS ESTÍMULOS FISCALES CAPÍTULO VIII. DE LA OPCIÓN DE ACUMULACIÓN DE INGRESOS POR PERSONAS MORALES 196. Opción de acumulación de ingresos por personas morales 197. Momento de acumulación 198. Deducciones autorizadas 199. Pagos provisionales 200. Cálculo del impuesto 201. Contribuyentes que dejen de aplicar lo dispuesto en este capítulo CAPÍTULO IX. DEL ESTÍMULO FISCAL A LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE TECNOLOGÍA 202. Estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología CAPÍTULO X. DEL ESTÍMULO FISCAL AL DEPORTE DE ALTO RENDIMIENTO 203. Estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento CAPÍTULO XI. DE LOS EQUIPOS DE ALIMENTACIÓN PARA VEHÍCULOS ELÉCTRICOS 204. Estímulo a la inversión en equipos de alimentación para vehículos eléctricos. DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TR9-I. Inicio de Vigencia TR9-II. Abrogación de Ley de 2002 TR2-III. Derechos por vigencia de ley abrogada TR9-IV. Quedan sin efecto disposiciones que se opongan a esta ley TR9-V. Deducción de inversiones hechas hasta el 31 de diciembre de 2012 TR9-VI. Pérdidas fiscales pendientes de amortizar TR9-VII. Convenios de colaboración administrativa TR9-VIII. Facultades de comprobación de las entidades federativas TR9-IX. Declaraciones informativas de 2012 TR9-X. Declaraciones informativas TR9-XI. Enajenaciones a plazo TR9-XII. Acumulación de inventarios para la determinación del costo de lo vendido TR9-XIII. Sociedades de inversión de capitales TR9-XIV Pérdidas por créditos incobrables que las instituciones de crédito no podrán deducir TR9-XV. Pago del Impuesto Diferido TR9-XVI. Desconsolidación TR9-XVII Pago del impuesto diferido TR9-XVIII Opción de pago del impuesto diferido TR9-XIX. Pago de impuesto conforme al artículo 70-a de la LISR que se abroga TR9-XX. Pérdidas no deducidas TR9-XXI. Contribuyentes del régimen simplificado TR9-XXII. Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza TR9-XXIII. Facilidades Administrativas TR9-XXIV. Saldo inicial para contribuyentes que iniciaron actividades antes del 1-01-2014 TR9-XXV. Determinación de utilidad fiscal neta por los ejercicios 2001 a 2013 TR9-XXVI. Pequeños contribuyentes. TR9-XXVII. Sociedades Cooperativas de producción TR9-XXVIII. Impuesto diferido de las sociedades cooperativas de producción TR9-XXIX. Intermediarios financieros TR9-XXX. Impuesto sobre los dividendos o utilidades distribuidos TR9-XXXI. Mes más antiguo del periodo TR9-XXXII. Opción para determinar el costo promedio por acción TR9-XXXIII. Opción para determinar ganancias o pérdidas en enajenación de acciones TR9-XXXIV. Bienes de activo fijo a los que aplicaron deducción inmediata TR9-XXXV. Sociedades Mercantiles TR9-XXXVI Contribuyentes que optaron por deducir el costo de adquisición de los terrenos en el ejercicio en el que los adquirieron TR9-XXXVII. Creación de puestos para trabajadores de primer empleo TR9-XXXVIII. Impuesto al Activo TR9-XXXIX. Proyectos de inversión en la distribución de películas cinematográficas nacionales TR9-XL. Acumulación de ingresos por dividendos distribuidos por residentes en el extranjero TR9-XLI. Facilidades Administrativas para transportistas TR9-XLII. Lista de TERRIFIS TR9-XLIII.
- Publicación de reglas para facilitar la incorporación de contribuyentes al régimen de incorporación fiscal DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Publicadas en el DOF el 18 de noviembre de 2015 TR2- Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TR-3. Deducción Inmediata Transitorio Publicado en el D.O.F. del 18 de noviembre de 2015 TR-Único. Inicio de Vigencia DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Publicadas en el DOF el 30 de noviembre de 2016. TR2-I. Contribuyentes a los que no aplica la reforma al artículo 82 fracción V TR2-II. Plazo para que las dependencias públicas cumplan con obligación de emitir comprobantes fiscales TR2-III. Presentación de aviso para tomar la opción de acumulación de ingresos TR2-IV. Ingresos que no deberán acumularse TR2-V. Deducciones ya realizadas TR2-VI.
- Porcentaje de deducción de inversiones efectuadas en 2016 TR2-VII. Inventarios pendientes de deducir TR2-VIII. Plazo para que se den a conocer las reglas para otorgar estímulo a la investigación y desarrollo de tecnología TR2-IX. Plazo para que se den a conocer las reglas para otorgar estímulo al deporte de alto rendimiento TR2-X. Entrada en vigor de la reforma del artículo 8 fracción IX TR2-XI. Plazo para que se den a conocer las reglas para otorgar estímulo a proyectos de inversión en la producción de artes visuales Transitorio Publicado el 30 de noviembre de 2016 TR-Unico. Inicio de Vigencia SUBSIDIO PARA EL EMPLEO TR-10. Subsidio para el empleo LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA TR-11. Abrogación de la LIETU DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA TR.12. Disposiciones transitorias de la LIETU LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO TR-13. Abrogación de la LIDE DECRETO DE ESTIMULOS FISCALES REGION FRONTERIZA NORTE Publicado en el D.O.F. del 31 diciembre de 2018 Decreto TRANSITORIOS.